מס הכנסה – מה חשוב לדעת?
קצבת הבטחת הכנסה
קצבת הכנסה משולמת לאדם שאין לו הכנסה או שהכנסתו נמוכה מסף שכר מסוים, כך שסך הכנסתו תשתווה לסף השכר. אם מלאו לכם 20 שנים, ואתם עומדים בתנאים שקבע המוסד לביטוח לאומי, יש באפשרותכם לקבל הבטחת הכנסה.
הטבות בתשלום מס הכנסה, הקבועות בחוק
על פי פקודת מס הכנסה החל מ-1 בינואר 2000 ניתן זיכוי מיוחד במס הכנסה למשתחררים משירות סדיר.
שירות סדיר - הוא שירות בצה"ל, במשמר הגבול או במשטרה וכן שירות התנדבותי בשירות הלאומי (שירות בקבע אינו נחשב כשירות סדיר לעניין חישוב תקופת השירות המזכה). על פי פקודת מס הכנסה, מוענק למשתחררים מ'שירות סדיר זיכוי על הכנסתם מיגיעה אישית, במשך 36 החודשים הראשונים שלאחר חודש שחרורם מן השירות הסדיר.
לנוחותכם, להלן טבלה המפרטת את סה"כ נקודות הזיכוי המגיעות לכם עפ"י תקופת שירותכם, במשך 36 החודשים הראשונים שלאחר סיום השירות הסדיר, בציון תקרת ההכנסה החודשית והשנתית בשקלים שאינכם חייב מס בגינן (הערכה כללית בלבד):
אוכלוסיית הזכאים | אורך השירות | מספר נקודות זיכוי | ההכנסה החודשית הפטורה ממס עד לסכום (בש"ח) | ההכנסה השנתית המצטברת הפטורה ממס עד לסכום (בש"ח) |
חיילים משוחררים | לפחות 23 חודשים | 2 | 9,070 | 108,840 |
23-12 חודשים | 1 | 7,390 | 88,680 |
חיילות משוחררות | לפחות 22 חודשים | 2 | 9,860 | 118,370 |
22-12 חודשים | 1 | 8,235 | 98,820 |
מסיימיי שירות לאומי-אזרחי | 24 חודשים | 2 |
9,070 |
108,840 |
12 חודשים | 1 |
7,390 |
88,680 |
מסיימות שירות לאומי-אזרחי | 24 חודשים | 2 |
9,860 |
118,370 |
12 חודשים | 1 |
8,235 |
98,820 |
*הטבלה מעודכנת לשנת 2023.
אופן מימוש נקודות הזיכוי
המעביד רשאי לתת לכם את נקודות הזיכוי כנגד תעודת שחרור ו/או סיום שירות. לשם כך יהיה עליכם להגיש למעבידכם הצהרה על גבי טופס 101/130.
איך תדעו שאכן אתם נהנים מההטבה במס הכנסה?
חפשו בתלוש השכר שלכם את המונח "נקודות זיכוי", ובדקו האם רשומות שם נקודות הזיכוי הבאות:
לחייל משוחרר ששירת 23 חודשים לפחות - 4.25 נקודות זיכוי
לחיילת משוחררת ששירתה 22 חודשים לפחות - 4.75 נקודות זיכוי
במקרים אחרים, חפשו את מספר נקודות הזיכוי, כפי שהן מופיעות בטבלה
הקלות במס ותיאום מס
לידיעתכם, מס הכנסה מחושב על בסיס הכנסה שנתית (שנת המס מתחילה ב-1 בינואר ומסתיימת ב-31 בדצמבר). אם לא היו לכם הכנסות מתחילת שנת המס והתחלתם לעבוד לאחר חודש ינואר, והכנסתכם השנתית המצטברת לא עלתה על הסכומים המצוינים בטבלה, הנכם זכאים לשלם מס מופחת ממשכורתכם החודשית.
לדוגמא, אם התחלתם לעבוד ב-1 ליולי ומשכורתכם ברוטו הייתה 10,000 ש"ח לחודש, הרי שבכל חודש, עד לסוף השנה ינוכה לכם מס הכנסה, מאחר ועברתם את תקרת ההכנסה החודשית הרשומה בטבלה לעיל.
יחד עם זאת, מאחר ועבדתם חצי שנה בלבד מתוך השנה, הרי שסך הכנסותיכם באותה שנה היו 60,000 ש"ח, לכן בחישוב שנתי, לא עברתם את התקרה הפטורה ממס הכנסה. ולכן, תוכלו לגשת למס הכנסה, לבצע תיאום מס ולקבל החזרים על הסכום שנוכה לכם לכל אחד מששת החודשים.
אם אתם מועסקים בשני מקומות עבודה או יותר, עליכם לערוך תיאום מס לקבלת ההקלות במס, או עריכת תיאום מס. לשם כך, עליכם לפנות לפקיד השומה באזור מגוריכם.
למידע נוסף ניתן לפנות לאתר מס הכנסה.